8. Финансовый план

а) План доходов и расходов, по крайней мере, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки подоходного налога, на основании этих данных можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.

За первый год продвижения этого проекта доходная часть предприятия равна нулю  Расходы в этот период составляют:

а) Выполнение опытного образца и проведение всех начально-подготовительных мероприятий займет 2 месяца и потребует 100 тысяч долларов венчурных денег. После чего будут заключены все основные соглашения и открыт фронт работ по созданию предприятия с полным финансированием всех необходимых выплат в пределах 30 миллионов долларов. Начиная со 2-го месяца с начала проекта начинается проектирование промышленных образцов будущей выпускаемой продукции, создание всех предпосылок для покупки производственных и административных помещений, зданий и территорий. Начиная с 3-го месяца начала проекта начинается с момента основного инвестирования покупка производственных и административных зданий, помещений и территорий, на что затрачивается: на покупку производственных и административных зданий, помещений и территорий 15 миллионов долларов, на покупку оборудования для литейного цеха 2.310.000 долларов и на покупки другого оборудования 1.500.000 долларов, Общехозяйственные расходы 22.000000, на расчет с бюджетом 400.000 долларов, на амортизационные отчисления 300.000 На оплату персонала 1.000.000. Из инвестиционных денег 30 миллионов долларов переходят во второй год прохождения проекта 8 миллионов, которые расходуются на общехозяйственные расходы в начальный период, затем общехозяйственные расходы ведутся за счет валовой выручки по продажам продукции предприятия.

Показатель

1 год

2 год

3 год

Валовая выручка

-

25000000

100000000

Общехозяйственные расходы

22000000

10000000

40000000

Общ.производств. расходы

6000000

6000000

20000000

Производственные расходы

3000000

3000000

10000000

Расходы на оплату персонала

1000000

1500000

2000000

Расчет с бюджетом

400000

4115000

15000000

Амортизационные отчисления

300000

150000

200000

Балансовая прибыль

-

15000000

60000000

Налог на прибыль (25%)

-

3615000

15000000

Чистая прибыль

-

10750000

44200000

Рентабельность

-

107,5%

110,5%

 

Валовая выручка в миллионах долларов

 

 

1

месяц

2

месяц

3

месяц

4

месяц

5

месяц

6

месяц

7

месяц

8

месяц

9

месяц

10

месяц

11

месяц

12

месяц

2

год

0,5

0,5

 0,6

0,6

0,7

0,7

0,8

0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

3

год

1,5

1,8

2,1

2,4

2,7

3,1

3,5

3,9

4,3

44,7

5,1

5,5

 

Общехозяйственные расходы в миллионах долларов

 

 

1

месяц

2

месяц

3

месяц

4

месяц

5

месяц

6

месяц

7

месяц

8

месяц

9

месяц

10

месяц

11

месяц

12

месяц

2

год

0,4

0,4

0,4

0,6

0,6

0,7

0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

1,4

3

год

1,6

1,9

2,2

2,5

2,8

3,1

3,4

3,7

4,0

4,4

4,7

4,9

Балансовая прибыль

 

1

месяц

2

месяц

3

месяц

4

месяц

5

месяц

6

месяц

7

месяц

8

месяц

9

месяц

10

месяц

11

месяц

12

месяц

2

год

0,7

0,8

 0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,6

1,7

1,9

3

год

2,3

2,8

3,3

3,8

4,2

4,8

5,2

5,7

6,2

6,7

7,2

7,7

Чистая прибыль

 

1

месяц

2

месяц

3

месяц

4

месяц

5

месяц

6

месяц

7

месяц

8

месяц

9

месяц

10

месяц

11

месяц

12

месяц

2

год

0,6

0,6

 0,7

0,7

0,8

0,8

0,9

0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

3

год

1,5

1,9

2,5

2,9

3,3

3,6

3,9

4,4

4,8

5,2

5,6

5,9


б) План денежных поступлений и платежей на три года вперед с месячной разбивкой данных по первому году. Он строится на основе плана доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. За первый год прохождения проекта будут только расходы: на покупку производственных и административных зданий, помещений и территорий,15 миллионов долларов, на покупку оборудования для литейного цеха 2.310.000 долларов и на покупки другого оборудования 1.500.000 долларов, выплату зарплаты 1.000.000 долларов, налог по зарплате 37% 370.000 долларов, амартизационные отчисления 300.000 долларов, на строительные материалы и услуги по ремонту помещений 1.500.000 долларов. Остаток от инвестиционных денег 8.000.000 переходят в бюджет второго года прохождения проекта и эти деньги тратятся на закупки сырья и материалов для производственных нужд, выплату зарплаты, затраты на рекламу и мероприятия по продвижению товара на рынок, всевозможные текущие выплаты.  Показатели по 2-му и 3-му годам помесячно в виде таблиц изложены выше.


в) Балансовый план. Здесь следует отразить активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производств самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенную прибыль. Баланс доходов и расходов предприятия, показанный выше, дает рентабельность предприятия: за 2-ой год – 107,5%, а за 3-ий – 110,5%. Такая высокая рентабельность осуществима за счет высоких потребительских свойств продукции и позволяет иметь добавочную стоимость на каждом проданном изделии всегда 70%. Такая большая валовая выручка осуществляется за счет быстрого прохождения пути товара от закупки сырья и материала и до реализации продажи товаров. Этот период длится 1,5-2 месяца.


г) Точка самоокупаемости (такое состояние, когда разница между расходами и доходами равна нулю, т.е. предприятие еще не получает прибыли, но уже не несет убытков).Точка самоокупаемости предприятия по проекту наступает на 3-ем году на 9-ом месяце.


д) Источники и использование средств. В течение 1-го года и начала 2-го года денежные средства расходуются из инвестиционных денег, а затем все выплаты происходят из валовой выручки.

С точки зрения потенциального инвестора финансовый план представляет собой особую ценность, поскольку обосновывает потребность нового предприятия в инвестициях и позволяет судить о том, насколько предлагаемый проект вообще приемлем с экономической точки зрения. Прогнозы осуществления проекта опираются на высокие потребительские свойства выпускаемой продукции, которые обеспечивают основной фактор успеха проекта – успех выпускаемой продукции на мировом рынке.

В финансовом плане должны быть перечислены все предположения, на основании которых этот прогноз строился, чтобы потенциальный инвестор мог понять, как были получены эти цифры. Финансовый план базируется на реально проверенных числах и отклонения каких-либо чисел в ту или иную сторону в имеющих существенное значение не могут повлиять на успех прохождения проекта.